Wohngeld
Wie sich Wohngeldzuschüsse auf Ihre Steuern auswirken können
Die Besteuerung von Geistlichen kann komplex sein, und die Wohnkostenzuschüsse gehören zu den speziellsten Bereichen. Diese Seite bietet einen allgemeinen Überblick darüber, wie Wohnkostenzuschüsse für aktive und pensionierte Geistliche funktionieren, damit Sie besser verstehen, inwieweit diese auf Ihre Situation zutreffen.
Was ist eine Wohnbeihilfe?
Eine Wohnbeihilfe ermöglicht es berechtigten Geistlichen, einen Teil ihres Gehalts von der Bundessteuer zu befreien, wenn dieser Betrag für Wohnraum verwendet wird. Diese Befreiung gilt für ordinierte, beauftragte oder lizenzierte Geistliche im kirchlichen Dienst und kann sowohl während der aktiven Dienstzeit als auch im Ruhestand in Anspruch genommen werden.
Im Gegensatz zu einem Abzug ist ein Wohngeldzuschuss ein vom Einkommen ausgenommener Betrag. Das bedeutet, dass der ausgenommene Betrag bei der Einkommensteuererklärung nicht als Teil Ihres zu versteuernden Einkommens angegeben wird.
Voraussetzung für den Anspruch auf Wohngeld ist, dass es von der zuständigen Kirchenbehörde im Voraus offiziell für das Steuerjahr, in dem es gilt, bewilligt wird.
Wie die Ausschlussklausel für Wohngeld funktioniert
Der ausschließbare Betrag ist begrenzt. Im Allgemeinen ist der ausschließbare Betrag der kleinste der folgenden Beträge:
- Die offiziell im Voraus festgelegte Wohnbeihilfe
- Ihre tatsächlichen Wohnkosten
- Der angemessene Mietwert Ihrer Wohnung inklusive Möbel und Nebenkosten
Zu den Wohnkosten können unter anderem Hypothekenzahlungen, Miete, Nebenkosten, Einrichtung, Versicherungen, Instandhaltung und ähnliche Kosten im Zusammenhang mit der Bereitstellung eines Hauptwohnsitzes gehören.
Da die Festlegung vor Beginn des Steuerjahres erfolgen muss, ist es wichtig, sicherzustellen, dass die Wohnbeihilfen im Voraus ordnungsgemäß dokumentiert werden.
Wohngeld
Für aktive Geistliche
Aktive Geistliche, die ein Haus besitzen oder mieten, können unter bestimmten Voraussetzungen von der Wohnkostenbeihilfe befreit werden, sofern die Beihilfe vor Auszahlung der Jahresvergütung ordnungsgemäß ausgewiesen wird.
Geistliche, die in einem Pfarrhaus wohnen, können den angemessenen Mietwert des Pfarrhauses von der Bundeseinkommensteuer befreien. In manchen Fällen kann ein zusätzlicher Zuschuss zur Deckung von wohnungsbezogenen Kosten wie Einrichtung oder Nebenkosten gewährt werden.
Da Vergünstigungen nicht rückwirkend angewendet werden können, ist eine sorgfältige Planung und Dokumentation vor Beginn jedes Steuerjahres unerlässlich.
Wichtige Überlegungen
Einige weitere Faktoren können Einfluss darauf haben, wie die Wohnbeihilfe angewendet wird:
- Auszahlungen aus einem von Wespath verwalteten Plan in bestimmte andere Altersvorsorgekonten sind möglicherweise nicht von der Ausnahme abgedeckt.
- Der Ausschluss von der Wohnkostenbeihilfe endet grundsätzlich mit dem Tod des Geistlichen und erstreckt sich nicht auf überlebende Ehepartner oder Begünstigte.
- Die Regelungen zur Wohnbeihilfe können mit anderen steuerlichen Aspekten, wie beispielsweise Sozialversicherungsbeiträgen oder Renteneinkünften, interagieren.
Ein Hinweis zu den Leitlinien
Die Regelungen zur Wohnbeihilfe können komplex sein und die individuellen Umstände variieren. Ziehen Sie eine Zusammenarbeit mit einem/einer [Name des/der/der/das/der/das/das/das/das/das/das/das/das/das/das/das/das/das/das/das/das/das/das/die ... EY Finanzplanungsdienste*, ein Team qualifizierter Steuerexperten, die sich mit den steuerlichen Belangen von Geistlichen bei Entscheidungen über Wohngeldzuschüsse auskennen.
* Die Kosten für diese Dienstleistungen sind in den Betriebskosten von Wespath enthalten und werden aus den Fonds gedeckt. Die Dienstleistungen stehen aktiven Teilnehmern und deren überlebenden Ehepartnern mit Kontoguthaben sowie pensionierten und ausgeschiedenen Teilnehmern mit einem Kontoguthaben von mindestens 10,000 US-Dollar zur Verfügung.